Ministerstwo Finansów planuje wprowadzić szereg zmian w prawie podatkowym, które będą skutkować wzrostem obciążeń podatkowych wraz z początkiem 2014 roku. Zachowanie obecnych korzyści podatkowych (poziomu opodatkowania) wymagać może podjęcia działań jeszcze w tym roku. 

Ministerstwo Finansów planuje wprowadzić w przyszłym roku szereg zmian przepisów wymierzonych w tzw. optymalizacje podatkowe, m. in. opodatkowanie spółek komandytowych i komandytowo-akcyjnych od 1 stycznia 2014 r., wprowadzenie tzw. regulacji CFC (powodujących opodatkowanie wspólnika od dochodu osiągniętego przez zagraniczną spółkę bez otrzymania wypłaty w jakiejkolwiek formie wprowadzenie tzw. klauzuli obejścia prawa podatkowego, renegocjacje korzystnych dla podatników umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Zmiany te mogą wiązać się dla Państwa ze wzrostem obciążeń podatkowych wraz z początkiem 2014 roku, w szczególności poprzez:
- efektywne opodatkowanie podatkiem dochodowym rozwiązań wykorzystujących FIZ i spółkę komandytowo-akcyjną;
- likwidację korzyści płynących z prowadzenia działalności w formie spółki komandytowej (ograniczona odpowiedzialność za zobowiązania przy jednokrotnym opodatkowaniu);
- konieczność zapłaty podatku od zysków zagranicznych spółek zależnych w sytuacji braku wypłaty z tych spółek środków na rzecz wspólników;
- zwiększenie poziomu opodatkowania rozwiązań wykorzystujących spółki zagraniczne w związku ze zmianami umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Pomimo proponowanych zmian wciąż możliwe jest wykorzystanie obecnych rozwiązań (tych, które znikną w przyszłym roku) do przeprowadzenia efektywnych podatkowo transakcji jak też podjęcie działań, które pozwolą zachować w przyszłości obecne korzyści podatkowe.
W szczególności możliwe jest:
- zapewnienie dalszego funkcjonowania struktury z FIZ bez opodatkowania podatkiem dochodowym;
- przedłużenie obecnych korzyści związanych z posiadaniem spółkikomandytowo-akcyjnej co najmniej do końca 2014 r.;
- zbudowanie struktury gwarantującej brak odpowiedzialności za zobowiązania związane z prowadzoną działalnością gospodarczą i jednocześnie jednokrotne opodatkowanie zysków – odpowiednik dzisiejszych struktur wykorzystujących spółki komandytowe;
- przeszacowanie posiadanych aktywów do ich wartości rynkowej dla celów podatkowych przy wykorzystaniu obecnego reżimu podatkowego spółki komandytowo-akcyjnej.

Zwracamy uwagę, że w wielu wypadkach konieczne jest podjęcie odpowiednich działań jeszcze przed końcem 2013 roku. Odnosi się to w szczególności do spółek komandytowych i komandytowo-akcyjnych oraz spółek zagranicznych. 

Jeśli są Państwo zainteresowani powyższymi rozwiązaniami, prosimy o kontakt.

Domański Zakrzewski Palinka sp. k.
Joanna Wierzejska
E-mail: joanna.wierzejska@dzp.pl
Tel: +48 22 557 94 97
Grzegorz Sprawka
E-mail: grzegorz.sprawka@dzp.pl
Tel: + 48 22 557 86 70